審計結果公告2022年第7號

審計結果公告2022年第7號：

 

對曲靖市房地產(chǎn)管理中心住宅專項維修資金

管理系統(tǒng)審計結果等

 

2022年第7號

（二〇二二年十二月二十日公告）

 

 

目    錄

 

1.曲靖市房地產(chǎn)管理中心住宅專項維修資金管理系統(tǒng)審計結果

2.曲靖醫(yī)學高等?？茖W校財務管理及往來款情況專項審計調(diào)查結果

 

 

 

曲靖市房地產(chǎn)管理中心住宅專項維修資金

管理系統(tǒng)審計結果

 

根據(jù)《中華人民共和國審計法》三十二條及《國務院關于加強審計工作的意見》(國發(fā)〔2014〕48號)的規(guī)定，2021年9月13日至2021年12月8日，曲靖市審計局對曲靖市房地產(chǎn)管理中心（以下簡稱“市房地產(chǎn)管理中心”）住宅專項維修資金管理系統(tǒng)的建設、運行、管理和維護情況進行了審計。

一、基本情況

住宅專項維修資金管理系統(tǒng)由中國建設銀行云南省分行、中國農(nóng)業(yè)銀行云南省分行、曲靖市商業(yè)銀行出資采購，委托昆明新奇星科技有限公司開發(fā)，市房地產(chǎn)管理中心無資金投入，住宅專項維修資金管理系統(tǒng)采用B/S結構，J2EE架構，支持主流瀏覽器。系統(tǒng)適用于房地產(chǎn)主管部門、開發(fā)商、銀行、物管企業(yè)及其他小區(qū)管理機構，客戶端通過互聯(lián)網(wǎng)與服務端進行數(shù)據(jù)交互；住宅專項維修資金管理系統(tǒng)服務器、數(shù)據(jù)庫等部署在昆明新奇星科技有限公司，日常維護由昆明新奇星科技有限公司派駐的技術人員負責。

審計結果表明市房地產(chǎn)管理中心住宅專項維修資金管理系統(tǒng)建成運行以來，基本滿足了麒麟?yún)^(qū)住宅維修專項資金管理的要求。但本次審計也發(fā)現(xiàn)住宅專項維修資金交存未執(zhí)行國家標準、未在優(yōu)惠時段項目少繳維修資金等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)曲靖市麒麟?yún)^(qū)主城區(qū)住宅專項維修資金交存未執(zhí)行國家標準。

(二)未在優(yōu)惠時段項目少繳維修資金。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，曲靖市審計局已依法出具了審計報告，并將“未在優(yōu)惠時段項目少繳維修資金問題”移送曲靖市住房和城鄉(xiāng)建設局查處。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：(一)及時成立信息化工作領導小組和信息化工作部門，制定信息化工作規(guī)劃和相關制度；(二)規(guī)范完善住宅專項維修資金的使用，應當遵循方便快捷、公開透明的原則，保障住宅共用部位、共用設施設備的維修和正常使用，維護住宅專項維修資金所有者的合法權益；(三)及時完善信息系統(tǒng)功能設計，規(guī)范業(yè)務流程，對關鍵信息的合法性、合規(guī)性應進行檢驗審核，系統(tǒng)中的關鍵數(shù)據(jù)應得到有效控制，避免未經(jīng)授權的人為修改情況發(fā)生，如繳費標準、購房金額等；(四)加強對住宅專項維修資金的管理，完善內(nèi)控制度，確保同一時期的房屋交納標準相同，避免無依據(jù)人為調(diào)整交納標準的情況發(fā)生。

四、整改情況

對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議，市房地產(chǎn)管理中心高度重視，嚴格落實審計整改要求，認真整改，對曲靖市麒麟?yún)^(qū)主城區(qū)住宅專項維修資金交存未執(zhí)行國家標準的問題，通過合法性審計，多方征求意見，報請市政府審定，市住建局印發(fā)了《關于調(diào)整曲靖市中心城區(qū)住宅專項維修資金交存管理的通知》，自2023年1月1日起實施；未在優(yōu)惠時段項目少繳維修資金的問題，市房地產(chǎn)管理中心完善了管理制度(制定了信息化管理制度、容災制度)，對工作人員加強業(yè)務知識培訓和警示教育，細化崗位職責，2021年12月對住宅專項維修資金管理系統(tǒng)進行了升級，提高了住宅專項維修資金管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全等級，增強了系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口控制，對工作人員的操作權限進行了設置，把住宅專項維修資金交存標準設置為關鍵節(jié)點不可擅自修改。市住建局組織人員對移送問題進行了核查，未發(fā)現(xiàn)在維修資金交存業(yè)務中有違紀違法行為。

 

 

曲靖醫(yī)學高等專科學校財務管理

及往來款情況專項審計調(diào)查結果

 

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條的規(guī)定，曲靖市審計局派出審計組，于2022年4月11日至7月15日，對曲靖醫(yī)學高等?？茖W校（以下簡稱：曲靖醫(yī)專）2019年至2021年財務管理及往來款項管理情況進行了就地審計調(diào)查，并就有關事項進行了延伸審計調(diào)查。

一、基本情況

截至2021年12月31日，曲靖醫(yī)專生源規(guī)模9555人,在編教職工363人，編外人員92人，經(jīng)費來源主要為市級財政撥款。2021年決算報表反映：年初結轉(zhuǎn)結余2719.8萬元，當年收入40116.79萬元，支出22771.92萬元，年末結轉(zhuǎn)結余20064.67萬元；債務總規(guī)模23300萬元，2021年末資產(chǎn)負債率為33.34%。

審計調(diào)查結果表明，曲靖醫(yī)?；灸馨凑照畷嬛贫燃案叩葘W校財務制度等財經(jīng)法規(guī)進行會計核算和管理，財務會計資料基本真實地反映了學校財務收支情況；修訂完善了《學校固定資產(chǎn)及廢舊物品處置管理暫行辦法》《曲靖醫(yī)學高等?？茖W校公務接待管理規(guī)定》等18項資金資產(chǎn)及財務管理辦法并基本貫徹落實。但審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，還存在自主經(jīng)營學生食堂比例低于60%、未設立學生食堂飯菜價格平抑基金、超標準收取學生學費、應繳財政存量資金及往來款長期掛賬等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）自主經(jīng)營學生食堂比例低于60%。

（二）尚未設立學生食堂飯菜價格平抑基金。

（三）超標準收取學生學費46.9萬元。

（四）家庭經(jīng)濟困難學生認定不精準，未實現(xiàn)應助盡助。

（五）應繳未繳財政存量資金105.02萬元。

（六）往來款長期掛賬83.13萬元，列收列支48.8萬元。

（七）應收未收在籍在校生學費81.6萬元、住宿費1.59萬元。

（八）BT項目提前還款所收利息及設施維護費419.52萬元未作收入核算反映。

（九）決算不實161.64萬元。

（十）負債不實49.7萬元、資產(chǎn)不實7.4萬元。

（十一）資產(chǎn)管理不到位。

（十二）非稅收入過渡戶資金管理不規(guī)范。

三、審計處理處罰情況及建議

對上述問題，曲靖市審計局已依法出具了審計調(diào)查報告。對自主經(jīng)營學生食堂比例低于60%的問題，責成曲靖醫(yī)專合理設置自主經(jīng)營學生食堂與引入社會力量經(jīng)營食堂，提高自主經(jīng)營學生食堂的比例；對尚未設立學生食堂飯菜價格平抑基金的問題，責成曲靖醫(yī)專盡快建立學生食堂飯菜價格平抑基金制度，抑制飯菜價格過快上漲；對超標準收取學生學費46.9萬元的問題，作收繳市級財政處理；對家庭經(jīng)濟困難學生認定不精準，未實現(xiàn)應助盡助的問題，責成曲靖醫(yī)專嚴格落實家庭經(jīng)濟困難學生認定及資助政策，確保重點保障學生應助盡助；對應繳未繳財政存量資金105.02萬元的問題，對2019年度省教育廳撥入教師素質(zhì)提升項目經(jīng)費結轉(zhuǎn)89.31萬元作收繳省級財政處理，對2019年度以前結轉(zhuǎn)職工住房補貼等15.71萬元作收繳市級財政處理；對往來款長期掛賬83.13萬元、列收列支48.8萬元的問題，責成曲靖醫(yī)專清理長期掛賬的往來款，并作賬務調(diào)整；對應收未收在籍在校生學費81.6萬元、住宿費1.59萬元的問題，責成曲靖醫(yī)專強化清收管理責任，積極清收學生欠繳的學費住宿費；對BT項目提前還款所收利息及設施維護費419.52萬元未作收入核算反映的問題，責成曲靖醫(yī)專今后嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定；對決算不實161.64萬元的問題，責成曲靖醫(yī)專今后加強預決算管理，據(jù)實編制決算報表；對負債不實49.7萬元、資產(chǎn)不實7.4萬元的問題，責成曲靖醫(yī)專及時清理各項往來掛賬款項，并按規(guī)定作相應賬務調(diào)整；對資產(chǎn)管理不到位的問題，責成曲靖醫(yī)專盡快對完工交付使用的建設項目納入固定資產(chǎn)核算管理，規(guī)范資產(chǎn)管理工作；對非稅收入過渡戶資金管理不規(guī)范的問題，責成曲靖醫(yī)專將非稅過渡賬戶納入學校財務賬上核算管理。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議，一是加強學生食堂管理。二是加強信息化建設。三是嚴格執(zhí)行各項開支標準。四是嚴格按規(guī)定核算管理各項存量資金及往來款項。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對此次審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖醫(yī)專高度重視，積極采取措施進行整改，上述12個方面的問題有7個已按審計調(diào)查報告的要求進行了整改，還有5個問題正在整改中：自主經(jīng)營學生食堂比例低于60%的問題，曲靖醫(yī)專從2022年秋季學期加強學生食堂管理，確保食堂飯菜價格和質(zhì)量穩(wěn)定；家庭經(jīng)濟困難學生認定不精準，未實現(xiàn)應助盡助的問題，曲靖醫(yī)專正加緊核實，并分類處理；往來款長期掛賬83.13萬元、列收列支48.8萬元的問題，已調(diào)賬處理65萬元，其余18.8萬元正對接相關部門收回，并清理往來款列收列支相關款項；應收未收在籍在校生學費81.6萬元、住宿費1.59萬元的問題，已清繳學費住宿費8.01萬元，其余75.18萬元正催繳處理中；資產(chǎn)管理不到位的問題，已結轉(zhuǎn)18個完工項目入固定資產(chǎn)，正進行固定資產(chǎn)清理及相關信息完善。

提出的審計建議曲靖醫(yī)專全部采納。