審計(jì)結(jié)果公告2023年第5號(hào)

審計(jì)結(jié)果公告2023年第5號(hào)：

對(duì)曲靖市機(jī)動(dòng)車安全技術(shù)檢測(cè)站

2020年至2022年財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果等

 

2023年第5號(hào)

（二〇二三年十二月四日公告）

 

目    錄

1.曲靖市機(jī)動(dòng)車安全技術(shù)檢測(cè)站2020年至2022年財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果

2.曲靖市機(jī)動(dòng)車駕駛?cè)梭w檢中心2020年至2022年財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果

 

曲靖市機(jī)動(dòng)車安全技術(shù)檢測(cè)站

2020年至2022年財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十一條的規(guī)定，自2023年1月11日至3月20日，曲靖市審計(jì)局對(duì)曲靖市機(jī)動(dòng)車安全技術(shù)檢測(cè)站（以下簡(jiǎn)稱“檢測(cè)站”）2020年至2022年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

一、基本情況

檢測(cè)站是屬于差額撥款事業(yè)單位，2015年劃歸市國(guó)資委監(jiān)督管理。2020年檢測(cè)站執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，2021年、2022年調(diào)整執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度》。截至2022年底，核定事業(yè)人員編制44人（含體檢中心），實(shí)有44人，編外人員7人。無(wú)核定車輛編制，實(shí)有車輛1輛。經(jīng)營(yíng)范圍：對(duì)機(jī)動(dòng)車進(jìn)行初級(jí)檢驗(yàn)，定期檢驗(yàn)，臨時(shí)檢驗(yàn)，特殊檢驗(yàn)。檢測(cè)站與曲靖市機(jī)動(dòng)車駕駛?cè)梭w檢中心事業(yè)編制人員的工資和社保由檢測(cè)站統(tǒng)一核算、支付，人員交叉使用。根據(jù)曲靖市財(cái)政局文件的要求2020年至2022年經(jīng)營(yíng)收入不再上繳財(cái)政。

審計(jì)結(jié)果表明，檢測(cè)站2020年至2022年財(cái)務(wù)收支基本符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了2020年至2022年的財(cái)務(wù)收支情況。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

（一）違規(guī)向3家企業(yè)舉借債務(wù)3,000,000元；

（二）無(wú)編制使用公務(wù)車輛1輛；

（三）對(duì)外投資5家企業(yè)無(wú)收益；

（四）國(guó)有資產(chǎn)閑置，管理不規(guī)范238,000元；

（五）欠繳職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單位應(yīng)繳部分818,500元；

（六）福利費(fèi)支出不規(guī)范，合計(jì)487,917.05元；

（七）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，2020年執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，2021年、2022年執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度》，前后核算不一致。。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告（曲審企報(bào)〔2023〕3號(hào)），并督促檢測(cè)站進(jìn)行整改。

（一）違規(guī)向3家企業(yè)舉借債務(wù)3,000,000元，該問(wèn)題依法移送相關(guān)部門進(jìn)行處理。

（二）無(wú)編制使用公務(wù)車輛1輛，該問(wèn)題依法移送相關(guān)部門進(jìn)行處理。

（三）對(duì)外投資5家企業(yè)無(wú)收益，該問(wèn)題依法移送相關(guān)部門進(jìn)行處理。

（四）國(guó)有資產(chǎn)閑置，管理不規(guī)范238,000元，該問(wèn)題檢測(cè)站應(yīng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理和使用，對(duì)盤虧資產(chǎn)按相關(guān)規(guī)定處置。

（五）欠繳職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單位應(yīng)繳部分818,500元，該問(wèn)題檢測(cè)站應(yīng)及時(shí)足額補(bǔ)繳欠繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

（六）福利費(fèi)支出不規(guī)范，合計(jì)487,917.05元，該問(wèn)題檢測(cè)站應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定報(bào)主管部門會(huì)同本級(jí)財(cái)政部門確定提取比例，并保持合理規(guī)模，提高使用效益。

（七）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，2020年執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，2021年、2022年執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度》，前后核算不一致，該問(wèn)題檢測(cè)站應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局提出建議：(一)建立和完善國(guó)有資產(chǎn)管理制度；(二)建立和完善內(nèi)部管理制度，規(guī)范福利費(fèi)支出。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，檢測(cè)站認(rèn)真組織整改，并向市審計(jì)局上報(bào)了整改情況報(bào)告。國(guó)有資產(chǎn)閑置，管理不規(guī)范238,000元的問(wèn)題，按相關(guān)規(guī)定做老舊設(shè)備報(bào)廢處理；欠繳職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單位應(yīng)繳部分818,500元的問(wèn)題，檢測(cè)站于2023年8月14日補(bǔ)交了檢測(cè)站和體檢中心應(yīng)繳未繳職工養(yǎng)老保險(xiǎn)818500元；福利費(fèi)支出不規(guī)范問(wèn)題，檢測(cè)站上報(bào)主管部門，確定提取比例；會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的問(wèn)題，檢測(cè)站在以后的工作中嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。

 

曲靖市機(jī)動(dòng)車駕駛?cè)梭w檢中心

2020年至2022年財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十一條的規(guī)定，自2023年1月11日至3月20日，曲靖市審計(jì)局對(duì)曲靖市機(jī)動(dòng)車駕駛?cè)梭w檢中心（以下簡(jiǎn)稱“體檢中心”）2020年至2022年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

一、基本情況

體檢中心是市國(guó)資委下屬二級(jí)預(yù)算單位，屬于差額撥款事業(yè)單位，2020年至2022年執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。截至2022年底，實(shí)有9人，編外人員3人，無(wú)核定車輛編制，實(shí)有車輛1輛。體檢中心與曲靖市機(jī)動(dòng)車安全技術(shù)檢測(cè)站事業(yè)編制人員的工資和社保由檢測(cè)站統(tǒng)一核算、支付，人員交叉使用。經(jīng)營(yíng)范圍：為維護(hù)汽車檢測(cè)行業(yè)提供管理保障，汽車檢測(cè)經(jīng)營(yíng)許可管理，汽車檢測(cè)從業(yè)人員資質(zhì)管理，汽車檢測(cè)設(shè)備產(chǎn)品認(rèn)證。體檢中心實(shí)際從事機(jī)動(dòng)車駕駛?cè)梭w檢業(yè)務(wù)并收取費(fèi)用。 

2019年9月起，體檢中心與曲靖華府醫(yī)院每年簽訂《合作協(xié)議》，使用曲靖華府醫(yī)院資質(zhì)和票據(jù)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照《云南省非營(yíng)利性醫(yī)療服務(wù)價(jià)格》規(guī)定收取，標(biāo)準(zhǔn)為每人次12元。收取的體檢費(fèi)列入“事業(yè)收入”，用于聘用人員經(jīng)費(fèi)及日常開支等。

審計(jì)結(jié)果表明，體檢中心2020年至2022年財(cái)務(wù)收支基本符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了2020年至2022年的財(cái)務(wù)收支情況。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

（一）體檢中心每年與華府醫(yī)院簽訂咨詢服務(wù)協(xié)議，未履行政府采購(gòu)程序；

（二）體檢中心無(wú)編制使用公務(wù)車輛1輛；

（三）以前年度收費(fèi)未上繳財(cái)政8712元；

（四）福利費(fèi)支出不規(guī)范，合計(jì)121,329.37元；

（五）現(xiàn)金管理不規(guī)范48,000元；

（六）購(gòu)買固定資產(chǎn)未入賬4800元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告（曲審企報(bào)〔2023〕2號(hào)）和審計(jì)決定（曲審企決〔2023〕1 號(hào)），并督促檢測(cè)中心進(jìn)行整改。

（一）體檢中心每年與華府醫(yī)院簽訂咨詢服務(wù)協(xié)議，未履行政府采購(gòu)程序，該問(wèn)題依法移送相關(guān)部門進(jìn)行處理。

（二）體檢中心無(wú)編制使用公務(wù)車輛1輛，該問(wèn)題依法移送相關(guān)部門進(jìn)行處理。

（三）以前年度收費(fèi)未上繳財(cái)政8712元，該問(wèn)題責(zé)成體檢中心對(duì)上述以前年度收費(fèi)8712元作收繳市級(jí)財(cái)政處理。

（四）福利費(fèi)支出不規(guī)范，合計(jì)121,329.37元，該問(wèn)題體檢中心應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定報(bào)主管部門會(huì)同本級(jí)財(cái)政部門確定提取比例，并保持合理規(guī)模，提高使用效益。

（五）現(xiàn)金管理不規(guī)范48,000元，該問(wèn)題體檢中心今后應(yīng)依法依規(guī)嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定及時(shí)送存現(xiàn)金收入。

（六）購(gòu)買固定資產(chǎn)未入賬4800元，該問(wèn)題體檢中心應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)記未入賬的固定資產(chǎn)4800元。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，曲靖市審計(jì)局提出建議：（一）建立和完善“三重一大”集體決策制度；（二）建立和完善內(nèi)部管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，體檢中心認(rèn)真組織整改，并向市審計(jì)局上報(bào)了整改情況報(bào)告。以前年度收費(fèi)未上繳財(cái)政8712元的問(wèn)題，體檢中心已將該筆資金上繳市級(jí)財(cái)政；福利費(fèi)支出不規(guī)范的問(wèn)題，體檢中心上報(bào)主管部門，確定提取比例；現(xiàn)金管理不規(guī)范的問(wèn)題，體檢中心在今后的工作中嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定及時(shí)送存現(xiàn)金收入；購(gòu)買固定資產(chǎn)未入賬的問(wèn)題，體檢中心已于2023年8月補(bǔ)計(jì)固定資產(chǎn)4800元。