曲靖市人民政府關(guān)于2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

2024年9月3日在曲靖市第六屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議上

曲靖市審計(jì)局局長(zhǎng)  李 維

 

曲靖市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：

受市人民政府委托，我向市人大常委會(huì)本次會(huì)議報(bào)告2023年度市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況。

2023年，市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹市委審計(jì)委員會(huì)會(huì)議精神，認(rèn)真落實(shí)市人大決議要求，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，聚焦財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法效益審計(jì)主責(zé)主業(yè)，進(jìn)一步加大對(duì)國(guó)家重大戰(zhàn)略、重大政策、重大建設(shè)項(xiàng)目、重點(diǎn)民生資金及項(xiàng)目、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、公共權(quán)力運(yùn)行的審計(jì)監(jiān)督力度，突出重點(diǎn)，精準(zhǔn)發(fā)力，為曲靖高質(zhì)量跨越式發(fā)展提供了審計(jì)保障。根據(jù)審計(jì)法相關(guān)規(guī)定和市委、市政府工作部署，市審計(jì)局依法組織對(duì)2023年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

審計(jì)結(jié)果表明，全市各地各部門持續(xù)深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記考察云南重要講話精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的二十大、二十屆歷次全會(huì)和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，錨定“3815”戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，按照“五個(gè)高于”“兩個(gè)提升”“六個(gè)走在前列”的要求，聚焦“六個(gè)著力”重點(diǎn)工作，持續(xù)強(qiáng)化“六個(gè)方面支撐”，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，經(jīng)濟(jì)持續(xù)恢復(fù)向好，發(fā)展質(zhì)量穩(wěn)步提升，譜寫了中國(guó)式現(xiàn)代化曲靖篇章。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

（一）市級(jí)財(cái)政管理和決算草案審計(jì)情況

審計(jì)了市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況。2023年，市級(jí)（含曲靖經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)，下同）一般公共預(yù)算收入584067萬元，同比增加123124萬元，增長(zhǎng)26.7%；市級(jí)一般公共預(yù)算支出1201698萬元，同比增加110890萬元，增長(zhǎng)10.2%。市級(jí)政府性基金預(yù)算收入204593萬元，同比增加27684萬元，增長(zhǎng)15.6%；市級(jí)政府性基金預(yù)算支出415200萬元，同比增加84910萬元，增長(zhǎng)25.7%。市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入6451萬元，同比減少266萬元，下降4.0%；市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出321萬元，同比增加85萬元，增長(zhǎng)36%。市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入950498萬元，為年初預(yù)算的98.3%，比上年決算數(shù)增加4.8%；市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出914816萬元，為年初預(yù)算的99.67%，比上年決算數(shù)增長(zhǎng)2.25%。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是暫付款管理方面存在違規(guī)擴(kuò)大預(yù)撥經(jīng)費(fèi)范圍17586.99萬元；未及時(shí)清理消化暫付款76152萬元等。二是預(yù)算收支管理方面存在產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金收益1287.1萬元未上繳國(guó)庫；延伸審計(jì)1個(gè)單位存在延壓非稅收入48.93萬元、財(cái)政專戶中二次分配結(jié)余資金2328.35萬元、應(yīng)繳未繳非稅收入1793.24萬元、未按要求編制預(yù)算調(diào)整方案等。三是延伸審計(jì)3家部門單位存在存量資金未上繳財(cái)政等1589.64萬元。

（二）縣級(jí)財(cái)政決算審計(jì)情況

對(duì)1個(gè)縣2022年度財(cái)政決算情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)：6家部門單位未落實(shí)減稅降費(fèi)房租減免政策、違規(guī)收取保證金等33231.92萬元。4家部門單位坐收坐支非稅收入、應(yīng)繳未繳非稅收入等6598.84萬元。3家部門單位資金未納入預(yù)算管理、未按規(guī)定辦理政府采購(gòu)等262266.76萬元。財(cái)政部門違規(guī)調(diào)節(jié)收入32852.82萬元；預(yù)收國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益8000萬元用于平衡預(yù)算。4家部門單位應(yīng)繳未繳財(cái)政存量資金、未及時(shí)清理往來款項(xiàng)等3224.91萬元。6家部門單位違規(guī)報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用等214.73萬元。1個(gè)專債項(xiàng)目進(jìn)展緩慢且資金閑置19914.19萬元。

（三）部門預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

按照規(guī)范部門預(yù)算管理和國(guó)有資產(chǎn)管理，落實(shí)厲行節(jié)約和“過緊日子”的要求，重點(diǎn)對(duì)5家單位預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況開展了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預(yù)算執(zhí)行和編報(bào)不嚴(yán)格。4家單位未履行政府采購(gòu)程序采購(gòu)155.67萬元，1家單位預(yù)算編制不合理810萬元，1家單位超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工津補(bǔ)貼9.83萬元，1家單位差旅費(fèi)報(bào)銷不規(guī)范9.32萬元。二是資金使用績(jī)效仍有待提高。3家單位往來款長(zhǎng)期掛賬657.84萬元，1家單位應(yīng)繳未繳存量資金266.21萬元，1家單位資金滯留閑置156.83萬元，1家單位在往來款中核算收支72.46萬元、未按進(jìn)度支付工程款47.68萬元。三是決算草案編制不準(zhǔn)確。1家單位在決算草案編報(bào)不準(zhǔn)確2.18萬元。

（四）新增專項(xiàng)債券資金審計(jì)情況

2023年，全市新增政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目36個(gè)、發(fā)行債券資金104.9億元，發(fā)現(xiàn)的主要問題：應(yīng)繳未繳專項(xiàng)債券資金利息收入1341.66萬元，4個(gè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券資金閑置64980.53萬元，違規(guī)使用專項(xiàng)債券資金98843.27萬元，31個(gè)專債項(xiàng)目專項(xiàng)債券資金未嚴(yán)格執(zhí)行專戶管理，10個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，5個(gè)項(xiàng)目建設(shè)程序不合規(guī)，1個(gè)項(xiàng)目收益未達(dá)預(yù)期。

（五）專項(xiàng)資金管理使用審計(jì)情況

一是保交樓專項(xiàng)借款資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)借款政策落實(shí)不到位、資金管理使用不規(guī)范、資金使用效益有待提升等3個(gè)方面9個(gè)問題。二是2022年度全市民族專項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)2個(gè)縣未及時(shí)撥付民族專項(xiàng)資金486.72萬元；1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)投標(biāo)人資質(zhì)審查不嚴(yán)格；1家單位違規(guī)擠占民族專項(xiàng)資金3.25萬元。

二、重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況

（一）農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)資金審計(jì)情況

對(duì)5個(gè)縣及兩所市屬學(xué)校2021年至2023年農(nóng)村義務(wù)教育營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)資金管理使用及相關(guān)政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃政策落實(shí)不到位。1個(gè)縣將13所城區(qū)學(xué)校納入營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃實(shí)施范圍；2個(gè)縣、1所市屬學(xué)校申報(bào)人數(shù)、天數(shù)不實(shí)，多申報(bào)營(yíng)養(yǎng)膳食補(bǔ)助資金1241.45萬元；1所市屬學(xué)校、3個(gè)縣173所學(xué)校供餐形式不合規(guī)，采取課間加餐或早餐模式代替午餐熱食。二是補(bǔ)助資金管理使用不嚴(yán)格。4個(gè)縣將補(bǔ)助資金17755.68萬元用于基層“三保”等支出；3個(gè)縣拖欠供應(yīng)商貨款18219.78萬元；2個(gè)縣未足額配套承擔(dān)營(yíng)養(yǎng)膳食補(bǔ)助支出責(zé)任4382.57萬元。三是監(jiān)管機(jī)制不健全，食品安全存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。4個(gè)縣部分學(xué)校提供小粑粑、午餐肉、乳飲料等深加工食品；未建立健全供餐企業(yè)準(zhǔn)入退出監(jiān)管機(jī)制，3個(gè)縣部分被市場(chǎng)監(jiān)管部門處罰的企業(yè)繼續(xù)供餐。四是大宗食材采購(gòu)招標(biāo)不規(guī)范。5個(gè)縣及兩所市屬學(xué)校未按規(guī)定對(duì)大宗食材統(tǒng)一組織采購(gòu)。五是違規(guī)向食材供應(yīng)商收取贊助費(fèi)、管理費(fèi)。2個(gè)縣教體局、7所學(xué)校等違規(guī)接受食材供應(yīng)商捐款捐物321.56萬元。

（二）鄉(xiāng)村振興重點(diǎn)幫扶政策落實(shí)和資金使用審計(jì)情況

圍繞鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果底線任務(wù)和增加農(nóng)民收入中心任務(wù)，組織對(duì)1個(gè)縣鄉(xiāng)村振興重點(diǎn)幫扶政策落實(shí)和資金使用情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是政策落實(shí)不精準(zhǔn)。向不符合條件的人員發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息等26.29萬元；332名死亡人員未及時(shí)停發(fā)最低生活保障13.91萬元。二是項(xiàng)目推動(dòng)不及時(shí)。4個(gè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢；1個(gè)項(xiàng)目竣工決算不及時(shí)，資金支付率低；16個(gè)項(xiàng)目未與合作對(duì)象簽訂實(shí)物擔(dān)保協(xié)議，導(dǎo)致注入資金回收無保障。三是資金管理不規(guī)范。8家部門單位應(yīng)收未收項(xiàng)目本金及分紅、應(yīng)繳未繳項(xiàng)目結(jié)余資金、應(yīng)繳未繳非稅收入等16134.84萬元；2家單位應(yīng)收未收經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)租賃費(fèi)175萬元；1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)付未付土地流轉(zhuǎn)租金21.68萬元。

三、國(guó)有資產(chǎn)資源管理審計(jì)情況

結(jié)合市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)等項(xiàng)目，重點(diǎn)檢查了行政事業(yè)、自然資源等國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)安全完整、發(fā)揮效益。

（一）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是資產(chǎn)不實(shí)。6家單位少計(jì)漏計(jì)房產(chǎn)22平方米、設(shè)備物資906.42萬元、無形資產(chǎn)115.16萬元等；1個(gè)單位應(yīng)計(jì)未計(jì)在建工程951.16萬元。二是運(yùn)營(yíng)效益不高。1個(gè)專項(xiàng)債券項(xiàng)目建成后資產(chǎn)閑置，收益為0，遠(yuǎn)低于實(shí)施方案收益論證數(shù)；2個(gè)縣應(yīng)收未收或違規(guī)減免土地出讓金、稅收等24836.11萬元。三是應(yīng)收未收處置收益。應(yīng)收未收1家單位業(yè)務(wù)用房等國(guó)有資產(chǎn)處置收益166.6萬元，存在國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。

（二）國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況

緊緊圍繞推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)排頭兵建設(shè)、督促領(lǐng)導(dǎo)干部牢固樹立綠色發(fā)展理念和正確政績(jī)觀，對(duì)3個(gè)縣、4位領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任情況審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是貫徹執(zhí)行中央生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署不到位。1個(gè)區(qū)將林地劃入基本農(nóng)田538.68畝；1個(gè)縣未編制生態(tài)文明建設(shè)行動(dòng)計(jì)劃。二是落實(shí)重大決策有差距。1個(gè)縣集中式飲用水水源地未出臺(tái)相應(yīng)的突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急預(yù)案。三是遵守自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)不嚴(yán)格。2個(gè)縣163個(gè)項(xiàng)目未完成編制審批水土保持方案；2個(gè)縣已建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田未劃入基本農(nóng)田1934.99畝；1個(gè)縣土地閑置360.99畝，批而未供土地1523.7畝。四是目標(biāo)任務(wù)未全面完成。1個(gè)縣耕地保有量未完成“十三五”規(guī)劃上級(jí)下達(dá)的目標(biāo)要求；1個(gè)區(qū)農(nóng)用地土壤污染管控不到位；1個(gè)縣污水集中收集率低。五是履行監(jiān)督責(zé)任不夠有力。3個(gè)縣7808.17畝耕地用于非糧食作物種植；2個(gè)縣違規(guī)占用林地86.88畝。六是資金征管用不規(guī)范。3個(gè)縣滯撥專項(xiàng)資金、應(yīng)收未收土地出讓金、劃撥土地款、垃圾處理費(fèi)、水資源費(fèi)等106617.2萬元。七是項(xiàng)目建設(shè)效益不佳。2個(gè)縣高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金撥付不到位，項(xiàng)目未按規(guī)劃實(shí)施；1個(gè)縣3個(gè)村委會(huì)土地整治項(xiàng)目效果不佳，造成損失浪費(fèi)。

四、重大政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

聚焦高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)，對(duì)1個(gè)重大政府投資項(xiàng)目開展了竣工決算審計(jì)，對(duì)1個(gè)重大政府投資項(xiàng)目開展了階段性跟蹤審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是工程結(jié)算不實(shí)。多計(jì)工程結(jié)算價(jià)款1603.73萬元。二是工程質(zhì)量管理不嚴(yán)格。未施工、改變材料類別的項(xiàng)目簽署報(bào)驗(yàn)和驗(yàn)收意見；少數(shù)工程未按施工設(shè)計(jì)圖施工。三是建設(shè)管理不到位。未嚴(yán)格落實(shí)控制價(jià)管理及材料價(jià)格計(jì)價(jià)約定；未按招標(biāo)文件要求編制施工圖預(yù)算控制價(jià)。四是建設(shè)制度執(zhí)行落實(shí)不夠有力。項(xiàng)目先施工（服務(wù)）后招標(biāo)，招標(biāo)程序滯后；未按招投標(biāo)文件要求訂立書面合同；對(duì)依法應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)的材料、設(shè)備未作出規(guī)定。五是項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)核算工作不及時(shí)；項(xiàng)目已投入使用但尚未辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

五、審計(jì)建議

（一）深化預(yù)算管理體制改革，推動(dòng)財(cái)政資金提質(zhì)增效。強(qiáng)化收入統(tǒng)籌管理，提高財(cái)政資源配置效率；加快預(yù)算下達(dá)和資金使用進(jìn)度，防止財(cái)政資金閑置沉淀。推進(jìn)零基預(yù)算理念，完善支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，打破預(yù)算分配“板結(jié)化”問題，清理不合理的“法定掛鉤”或“剛性提標(biāo)”支出政策。做實(shí)預(yù)算績(jī)效管理，加強(qiáng)全過程績(jī)效監(jiān)控，強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用，推進(jìn)績(jī)效結(jié)果與預(yù)算安排有機(jī)銜接。

（二）防范化解重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)，安全保障高質(zhì)量發(fā)展。完善政府專項(xiàng)債券管理機(jī)制，加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作，優(yōu)化債券資金使用范圍；強(qiáng)化全口徑債務(wù)監(jiān)管，穩(wěn)妥化解存量，堅(jiān)決遏制增量。健全細(xì)化國(guó)有資產(chǎn)管理制度，強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理、績(jī)效管理，繼續(xù)加大資產(chǎn)盤活力度，促進(jìn)發(fā)揮資產(chǎn)使用效益。強(qiáng)化制度約束，推動(dòng)構(gòu)建自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)長(zhǎng)效監(jiān)管機(jī)制，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)問題，推進(jìn)自然資源資產(chǎn)均衡高效利用。

（三）聚焦群眾利益身邊事，持續(xù)保障和改善民生。切實(shí)踐行以人民為中心的發(fā)展思想，兜住、兜準(zhǔn)、兜牢農(nóng)村低收入人口常態(tài)化幫扶，促進(jìn)脫貧人口和脫貧地區(qū)相關(guān)幫扶政策銜接落實(shí)，堅(jiān)決防止出現(xiàn)規(guī)模性返貧。壓實(shí)各縣人民政府營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃實(shí)施主體責(zé)任，加強(qiáng)資金使用管理，確保每一分錢都吃到學(xué)生口中；建立完善部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，嚴(yán)控食品質(zhì)量安全，規(guī)范食堂供餐管理。

（四）深入落實(shí)“過緊日子”要求，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。完善節(jié)約型財(cái)政保障機(jī)制，從嚴(yán)從緊編制預(yù)算，嚴(yán)控一般性支出，壓減非必要、非剛性支出，不斷降低行政運(yùn)行成本。糾正把違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題視為單位行為而忽視追究個(gè)人責(zé)任的傾向，加大對(duì)落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和“過緊日子”要求情況的查處力度，嚴(yán)懲財(cái)經(jīng)領(lǐng)域違紀(jì)違法問題，牢牢守住財(cái)經(jīng)紀(jì)律“高壓線”。

（五）加強(qiáng)各類監(jiān)督貫通協(xié)同，做好審計(jì)整改“下半篇文章”。審計(jì)機(jī)關(guān)要與市委審計(jì)委員會(huì)各成員單位及巡察、檢察、法院等部門協(xié)同配合，形成審計(jì)監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督、人大監(jiān)督、司法監(jiān)督、財(cái)會(huì)監(jiān)督等協(xié)同聯(lián)動(dòng)機(jī)制。在及時(shí)解決單一問題的同時(shí)，要深入分析問題背后的體制性障礙、執(zhí)行性缺陷、制度性漏洞，一體推動(dòng)形成揭示問題、推動(dòng)整改、完善制度、促進(jìn)改革的閉環(huán)工作機(jī)制。

 

注：參照云南省關(guān)于2023年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告體例，本報(bào)告正文中對(duì)縣（市、區(qū)）級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱為縣。